Podatek VAT (niem. Mehrwertsteuer) to kluczowy element systemu podatkowego w Niemczech, który dotyczy zarówno przedsiębiorców, jak i konsumentów. Firmy prowadzące działalność na terenie Niemiec są zobowiązane do deklarowania VAT w odpowiednim urzędzie skarbowym (Finanzamt). W tym artykule omówimy, jak obliczyć podatek VAT w Niemczech, jakie są obowiązujące stawki oraz kto musi się rozliczać z tego podatku.
Co to jest VAT w Niemczech?
VAT (Value Added Tax), czyli podatek od wartości dodanej, to podatek doliczany do każdego etapu sprzedaży towarów i usług. W Niemczech VAT określany jest jako Mehrwertsteuer. Zasady stosowania podatku VAT opierają się o wytyczne obowiązujące w krajach Unii Europejskiej. Podatek ten dotyczy większości sprzedawanych towarów i usług, a jego wysokość zależy od określonej stawki VAT, którą omówimy poniżej.
Rejestracja VAT w Niemczech – kiedy jest obowiązkowa?
Rejestracja VAT w Niemczech jest obowiązkowa dla firm, które prowadzą działalność gospodarczą na terenie tego kraju i osiągają roczne przychody przekraczające pewien limit. W 2024 roku próg ten wynosi 22 000 euro. Firmy, które prowadzą sprzedaż towarów lub świadczą usługi na rzecz niemieckich klientów, muszą zarejestrować się w Finanzamt jako płatnicy VAT i regularnie składać deklaracje podatkowe.
Jeśli Twoja firma sprzedaje towary na terenie Niemiec lub świadczy tam usługi, a wartość rocznej sprzedaży przekracza wspomniany limit, musisz zarejestrować się jako płatnik VAT w Niemczech. Należy to zrobić przed rozpoczęciem działalności, aby uniknąć kar finansowych.
W celu dokonania rejestracji VAT należy złożyć we właściwym urzędzie Finanzamt dokumenty drogą korespondencyjną. Po przeprowadzonej rejestracji, firmie zostaje nadany Steuernummer będący odpowiednikiem polskiego NIP-u. Jest on niezbędny przy zawieraniu transakcji z innymi podmiotami, służy również identyfikacji w niemieckim urzęzie Finanzamt. Niektóre podmioty muszą również wnioskować o nadanie Umsatzsteuer-ID, czyli numeru podatkowego dla firm. Dotyczy on tych podmiotów, które będą zawierać transakcje z firmami z innych krajów w ubrębie państw członkowskich UE.
Stawki VAT w Niemczech w 2024 roku
W 2024 roku w Niemczech obowiązują trzy stawki VAT:
- 19% – standardowa stawka VAT, która dotyczy większości towarów i usług.
- 7% – obniżona stawka VAT, która obejmuje m. in. produkty spożywcze, książki, gazety, transport publiczny, usługi hotelarskie oraz kulturalne.
- 0% – stawka zerowa, która ma zastosowanie w określonych przypadkach, np. eksport towarów do innych krajów.
Jak obliczyć VAT w Niemczech?
Obliczenie VAT w Niemczech jest prostym procesem, jeśli znamy stawkę, którą należy zastosować do konkretnej transakcji. Podatek VAT doliczany jest do ceny sprzedaży towaru lub usługi i wynosi odpowiedni procent tej wartości. Oto kroki, które pomogą Ci obliczyć VAT w Niemczech:
1. Cena całkowita z VAT
Aby obliczyć całkowitą cenę produktu lub usługi z VAT, wystarczy pomnożyć cenę netto przez odpowiednią stawkę:
• Dla standardowej stawki VAT (19%) pomnóż cenę netto przez 1,19.
• Dla obniżonej stawki VAT (7%) pomnóż cenę netto przez 1,07.
Na przykład, jeśli produkt kosztuje 100 euro netto, to przy standardowej stawce VAT (19%) jego cena brutto wyniesie:
100×1,19=119 euro
2. Cena netto (bez VAT)
Jeśli chcesz obliczyć cenę netto, czyli bez VAT, od znanej ceny brutto, podziel kwotę przez odpowiednią wartość:
• Dla standardowej stawki VAT (19%) podziel cenę brutto przez 1,19.
• Dla obniżonej stawki VAT (7%) podziel cenę brutto przez 1,07.
Na przykład, jeśli sprzedajesz produkt za 100 euro brutto (w tym VAT), to jego cena netto wyniesie: 100÷1,19=84,03 euro
Kwota VAT, którą należy odprowadzić, wynosi wówczas:
100−84,03=15,97 euro.
Rozliczenie podatku VAT w Niemczech
Każdy przedsiębiorca, który jest zarejestrowany jako płatnik VAT w Niemczech, musi regularnie rozliczać się z tego podatku. Deklaracje VAT składane są w urzędzie zwykle co miesiąc lub co kwartał, w zależności od wysokości obrotów firmy. Termin składania deklaracji VAT za dany okres to zazwyczaj 10. dzień miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Dla firm, które osiągają mniejsze obroty, możliwe jest składanie deklaracji z mniejszą częstotliwością.
Jeśli w poprzednim roku firma zadeklarowała podatek od sprzedaży przekraczający 7500 euro, pozostaje ona przy miesięcznym składaniu deklaracji VAT. Natomiast firmy, które zadeklarowały poniżej 1000 euro podatku, mogą zostać zwolnione z miesięcznego składania zaliczek i składać tylko roczną deklarację. W trzecim roku działalności firmy, które zadeklarowały między 1000 a 7500 euro podatku VAT, mogą składać deklaracje kwartalnie.
Dla przedsiębiorców, którzy dopiero wchodzą na niemiecki rynek, znajomość przepisów dotyczących podatku VAT to nie tylko formalność, ale również szansa na uniknięcie zbędnych problemów i skupienie się na rozwoju firmy. Dzięki temu można z powodzeniem działać w jednej z największych gospodarek Europy.